审计案例

摘要：本案例以X高校中外合作办学项目财务收支专项审计为背景，聚焦跨境教育中的资金安全与使用效益问题。案例系统呈现了审计组运用风险导向与绩效审计方法，开展审前调查、风险评估、实质性测试及内部控制评价的全过程，揭示了项目在收入结构单一、外方支付...

摘要：A乳业作为国内乳制品龙头企业，因传统审计存在数据孤岛、效率低、乳业业务适配性不足等问题，推进数字化审计建设。项目遵循“需求导向、分步实施”原则，历经筹备调研、基础建设、功能开发、推广应用四阶段，构建“三层两域”数字化审计体系，开发12...

摘要：党中央、国务院历来重视审计整改工作。习近平总书记担任中央审计委员会主任，亲自谋划、亲自部署、亲自推动审计领域重大工作，多次就审计整改作出重要指示批示，强调审计整改“下半篇文章”与审计揭示问题“上半篇文章”同样重要，必须一体推进。本案例...

摘要：2018至2019年，X股份有限公司将本应作为资产处理的政府补助，错误地列入营业外收入，导致利润虚增，构成重大会计错报，而作为其年报审计机构，Z会计师事务所连续两年出具无保留意见，未能识别和纠正该项错报，暴露出其在风险识别、实质性程序...

摘要：本案例以某会计师事务所审计项目组参与某港口上市公司（以下简称“JG公司”）20XX年度财务报表审计为线索，系统呈现了审计人员从风险评估、控制测试、实质性程序执行，到最终发现系统性财务舞弊、出具否定意见审计报告的全过程。案例重点展示了审...

摘要：本案例以X大学教务处原处长王某任期经济责任审计为背景，审计时间范围为2021年9月至2025年5月。审计组运用审阅、核对、分析、询问、观察、盘点等审计方法，对教务处近四年教学经费使用、教材采购管理、实践教学经费管理、内部控制制度执行等...

摘要：本案例以N港口集团对其全资子公司H港口公司原总经理开展的离任经济责任审计项目为背景，完整呈现了审计工作的全过程。案例详细阐述了审计准备、实施与报告阶段的关键环节，重点分析了审计中发现的“三重一大”决策程序执行不力、销售与收款内部控制存...

摘要：资产评估不仅是对资产价值的客观判定，更是维护股东合法权益、规范股权交易秩序、保障投融资决策科学性的关键环节。股权转让相关的资产评估是评估机构服务企业并购重组、股权流转、增资扩股等资本运作的核心业务内容，本案例以中国电建集团西北勘测设计...

摘要： 随着能源行业监管趋严及内部降本增效需求凸显，外委业务作为企业运营的重要组成部分，其管理的规范性、经济性与安全性直接关系到企业的稳健经营与战略目标实现。受集团审计部委派，审计组于2023年对某大型能源集团（以下简称“集团”）及所属部分...

摘要：本案例从内部控制视角全面剖析B集团S子公司2024年度（Y同志任总经理期间）内控体系运行现状。通过深度挖掘审计报告披露的“控制活动失效”“内部监督缺位”“信息与沟通不畅”“控制环境薄弱”四大类具体内控缺陷，结合《企业内部控制基本规范》...